【標(biāo)  題】  關(guān)于加強(qiáng)地方財(cái)政部門對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理和政策支持若干問題的通知  

【頒布單位】  國(guó)家稅務(wù)總局  
【頒布日期】  2003-07-17  
【實(shí)施日期】  2003-07-17  
【有  效  性】  有效  

      
    各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：  
    為了規(guī)范中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)各級(jí)財(cái)政部門對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，防范和控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步加大對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的政策支持，更好地發(fā)揮信用擔(dān)保促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的作用，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：  

    一、各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)切實(shí)履行對(duì)包括政府出資（指有國(guó)有資本投入，包括政府部門或直屬事業(yè)單位及政府管理的社會(huì)團(tuán)體的投入和國(guó)有企業(yè)的投入，下同）在內(nèi)的各類中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)，制定和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理措施，做好對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的事前防范、事中監(jiān)控和事后化解工作，同時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步加大對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的政策支持力度，鼓勵(lì)和支持中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展擔(dān)保業(yè)務(wù)。  
    
    二、各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的負(fù)債管理，建立中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)以負(fù)債形式籌集資金的報(bào)告制度和信息披露制度，監(jiān)督中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)向有協(xié)作關(guān)系的金融機(jī)構(gòu)披露有關(guān)信息。  
    
    政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)以負(fù)債形式籌集資金，應(yīng)報(bào)主管財(cái)政部門審核備案后實(shí)施。  
    
    三、各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的代償損失管理，比照金融企業(yè)呆賬核銷的管理規(guī)定，建立中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)代償損失核銷制度，嚴(yán)格核銷條件，防止借擔(dān)保套取信貸資金，向財(cái)政轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。
  
    政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，以及接受當(dāng)?shù)刎?cái)政部門風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)钠渌愋椭行∑髽I(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的代償損失，據(jù)實(shí)核銷后，應(yīng)逐筆報(bào)主管財(cái)政部門備案。  

    四、各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)建立健全中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的待處理抵債資產(chǎn)管理制度，控制接收待處理抵債資產(chǎn)的范圍，并按照規(guī)定對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，嚴(yán)格接收標(biāo)準(zhǔn)。  

    中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)接收的待處理抵債資產(chǎn)原則上不準(zhǔn)自用，必須及時(shí)組織拍賣變現(xiàn)。特殊情況需要自用的，轉(zhuǎn)增后的固定資產(chǎn)凈值不得超過(guò)該機(jī)構(gòu)自身凈資產(chǎn)的20%。政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用，須經(jīng)主管財(cái)政部門批準(zhǔn)。  
    
    五、各級(jí)財(cái)政部門可按照規(guī)范管理與政策支持相結(jié)合的原則，在防范和控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，進(jìn)一步加大對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的政策支持，應(yīng)根據(jù)當(dāng)年財(cái)政預(yù)算平衡的要求和中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的開展情況，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)出現(xiàn)的代償損失核定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金，納入當(dāng)年財(cái)政預(yù)算。各級(jí)財(cái)政部門對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的代償損失實(shí)行限率補(bǔ)償，不得承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。具體要求如下：  

  （一）給予財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)闹行∑髽I(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須運(yùn)作規(guī)范，內(nèi)控制度完善，接受財(cái)政部門的監(jiān)管，發(fā)生代償損失的擔(dān)保項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)政策；  

  （二）政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生的代償損失，在年末擔(dān)保責(zé)任余額5%以內(nèi)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不足以彌補(bǔ)的，主管財(cái)政部門審核后可給予一定補(bǔ)償，有條件的地區(qū)可適當(dāng)提高補(bǔ)償比率；  

  （三）對(duì)非政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，主管財(cái)政部門可根據(jù)實(shí)際情況決定是否給予風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，對(duì)明確風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償方式的，應(yīng)加大監(jiān)督審核力度，提高財(cái)政資金的使用效益；  

  （四）兼營(yíng)中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)行單獨(dú)核算，才能取得當(dāng)?shù)刎?cái)政部門的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。  

    六、各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)建立政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)計(jì)劃申報(bào)和審批制度，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)氖虑翱刂?。政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，在1月31日以前報(bào)主管財(cái)政部門，主管財(cái)政部門在3月底以前予以批復(fù)。批復(fù)的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用率（或費(fèi)用額）、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)（或虧損控制數(shù)）、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金規(guī)模、代償率、代償損失率、固定資產(chǎn)購(gòu)建。  

    主管財(cái)政部門對(duì)政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用實(shí)行費(fèi)用額或費(fèi)用率控制辦法。實(shí)行費(fèi)用額控制辦法的，由主管財(cái)政部門核定營(yíng)業(yè)費(fèi)用的總額；實(shí)行營(yíng)業(yè)費(fèi)用率控制辦法的，由主管財(cái)政部門核定營(yíng)業(yè)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比率。政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)費(fèi)用超過(guò)計(jì)劃控制的，主管財(cái)政部門相應(yīng)核減風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金或下一年度費(fèi)用指標(biāo)。  

    主管財(cái)政部門對(duì)政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)購(gòu)建規(guī)模按年度實(shí)行絕對(duì)規(guī)?？刂啤?nbsp; 

    七、各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立健全中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和擔(dān)保業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，要求中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)認(rèn)真編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，按季、年向主管財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。  

    中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真編制擔(dān)保業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映擔(dān)保業(yè)務(wù)形成的或有負(fù)債情況，按季、年向主管財(cái)政部門報(bào)送擔(dān)保業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告。擔(dān)保業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告應(yīng)至少包括每筆在保業(yè)務(wù)的貸款金額、擔(dān)保責(zé)任金額、期限和剩余期限、利率、擔(dān)保費(fèi)率、貸款本息償還情況、代償情況、被擔(dān)保企業(yè)所屬行業(yè)、所在地等內(nèi)容。  

    八、各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)接受財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)闹行∑髽I(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金使用情況的追蹤問效和監(jiān)督審核。政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)于每年3月底前，將上年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（決算），連同會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告，以及上年度的擔(dān)保業(yè)務(wù)報(bào)告，報(bào)送主管財(cái)政部門，主管財(cái)政部門結(jié)合上年度的財(cái)務(wù)計(jì)劃以及中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展情況，于5月底前批復(fù)決算。非政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)于每年3月底前，將上年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，連同會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告，以及中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)報(bào)告，報(bào)送主管財(cái)政部門，財(cái)政部門審核后作為以后年度風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)膮⒖肌?nbsp; 

    九、各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)和有關(guān)部門共同組織實(shí)施對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的績(jī)效評(píng)價(jià)，作為政策支持和有關(guān)部門對(duì)政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)主要經(jīng)營(yíng)人員任免獎(jiǎng)懲的參考?？?jī)效評(píng)價(jià)要綜合反映中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、風(fēng)險(xiǎn)控制情況以及財(cái)政資金使用成本等情況，主要反映以下內(nèi)容：擔(dān)保業(yè)務(wù)量增加情況、擔(dān)保促進(jìn)就業(yè)和稅收增加情況、擔(dān)保代償和代償損失情況、擔(dān)保的單位交易成本（即提供擔(dān)保業(yè)務(wù)所需的營(yíng)業(yè)費(fèi)用和代償損失）情況等。  

    主管財(cái)政部門可根據(jù)實(shí)際情況，與有關(guān)部門共同制定具體的績(jī)效考核方案。  

    十、各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)加大對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查力度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，遇有重大問題，及時(shí)報(bào)告地方人民政府和財(cái)政部。  

    十一、各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政部門可以根據(jù)本通知的精神和當(dāng)?shù)厝嗣裾囊?，制定具體的實(shí)施意見，并報(bào)財(cái)政部備案。